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你了解税务筹划吗?

发表时间:2021-02-03 16:38

你了解税务筹划吗?

税务筹划,是指在纳税行为发生之前,在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下,通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

在工作中,您是否遇到过以下情形:公司要交的税种很多,负担非常重,公司管理层总希望财务部门能想办法降低税负。业务部门签订的合同没有明确由境外收款方承担税负,结果在对外支付时,公司不得不为这部分税款买单,额外增加了成本。总听说有企业在做㔀㐀协늀⡗뽾豑 ഀ਀筹划,但从来不清楚到底是怎么做的。税务知识较专业,一般财务人员不能很好掌握,且㔀㐀协늀⡗뽾豑 ഀ਀政策经常变化,新的规定越来越难读懂。

纳税人在不违反法律、政策规定的前提下,通过对经营、投资、理财活动的参排和筹划,尽可能减轻㔀㐀协늀⡗뽾豑 ഀ਀负担,以获得“节税”利益的行为很早就存在。税务筹划在西方国家的研究与实践起步较早,在20世纪30年代就引起社会的关注,并得到法律的认可。1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出:“任何一个人都有权安排自己的事业,依据法律这样做可以少缴税。为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。他的观念赢得了法律界的认同,英国、澳大利亚、美国在以后的㔀㐀协늀⡗뽾豑 ഀ਀判例中经常援引这一原则精神。近30年来,税务筹划在许多国家都得以迅速发展,日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。在我国,税务筹划自20世纪90年代初引入以后,其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视,已经成为有关中介机构一项特别有前景的业务。

税务筹划是纳税人的一项基本权利,纳税人在法律允许或不违反税法的前提下,所取得的收益应属合法收益。

税务筹划的特点

合法性

合法性指的是税务筹划只能在㔀㐀协늀⡗뽾豑 ഀ਀法律许可的范围内进行。这里有两层含义:一是遵守税法。二是不违反税法。合法是税务筹划的前提,当存在多种可选择的纳税方案时,纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握,做出纳税最优化选择,从而降低税负。.对于违反㔀㐀协늀⡗뽾豑 ഀ਀法律规定,逃避纳税责任,以降低㔀㐀协늀⡗뽾豑 ഀ਀负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。

筹划性

筹划性,是指在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻㔀㐀协늀⡗뽾豑 ഀ਀负担的目的。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税;收益实现或分配之后,才缴纳所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外,经营、投资和理财活动是多方面的,㔀㐀协늀⡗뽾豑 ഀ਀规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同,㔀㐀协늀⡗뽾豑 ഀ਀待遇也往往不同,这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。


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